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支持采集义乌购商品的erp系统:​多计提个税怎么调账?
发布时间: 2020-07-07 | 浏览数: 967

支持采集义乌购商品的erp系统:多计提个税怎么调账?

个税计提的时候比实际缴纳的多的情况,据支持采集义乌购商品的erp系统-义乌用友了解这是经常遇到的,如果个税计提多了的话,就需要做冲回。

多计提个税怎么调账

答:实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提。分录如下(如营业税):

借:税金及附加

贷:应交税费-个人所得税

实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。

年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:

借:其他应收款--应收多缴所得税款

贷:所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收多缴所得税款

同时,如果不是工资计算出错,可以不调账,下个月申报时倒推一下,收入数比工资表少低一点点,缴纳个税金额比工资表少多少钱,交完税后余额就调整正确了。如果是工资表计算错了,下月调整工资表,实扣个税比应扣多扣相应的钱就行。

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