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金华小企业管理软件:​企业所得税季报怎么填写资产减值损失?
发布时间: 2020-01-13 | 浏览数: 383

金华小企业管理软件:企业所得税季报怎么填写资产减值损失?

存货属于企业的重要流动资产,存货包含原材料、辅助材料、半成品和产成品等.随着时间的变化、市场的改变,存货的价值可能发生变化.作为财务人员,企业所得税季报怎么填写资产减值损失?同金华小企业管理软件-金华用友一起来见下文吧!

企业所得税季报怎么填写资产减值损失

1.第1行"营业收入":本项目应根据"主营业务收入"和"其他业务收入"科目的发生额分析填列.一般企业通过附表一(1)《收入明细表》计算填列.

2.第2行"营业成本"项目:本项目应根据"主营业务成本"和"其他业务成本"科目的发生额分析填列.一般企业通过附表二(1)《成本费用明细表》计算填列."营业成本"不包括管理费用等,管理费用、财务费、销售费用属于期间费用,在报表里单独列示.

3、营业利润=营业收入(主营业务收入+其他业务收入)-营业成本(主营业务成本+其他业务成本)-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(或减变动损失)+投资收益(或减投资损失)

简单的说:收入-成本费用=利润

1、资产减值准备是财务上根据谨慎性原则,在期末对资产与可变现净值进行比较后,进行的会计估计,所以,没有实际发生时资产处置(比如出售)就没有发生估计的实际资产减值,所以,当然就不能在税前扣除了;

2、所以,记住原则是会计估计的东西,没有实现的都不能在税前扣除,否则,大家都计提减值,都不用交企业所得税了.

企业所得税季报怎么填写资产减值损失?计算应纳税所得额时,计提的资产减值损失不得扣除.即需要纳税调整,调增应纳税所得额.资产减值损失如果是计提的,不可以企业所得税前扣除的,实际发生的损失,资料齐全的,可以企业所得税前扣除的.

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